Porez po odbitku: kada se isplati naknadno redovno oporezivanje

Tko plaća porez po odbitku

Strani zaposlenici s prebivalištem u Švicarskoj koji nemaju dozvolu C (dozvolu za nastanjenje) oporezuju se porezom po odbitku. Izuzete su osobe u braku sa švicarskim državljaninom ili s nositeljem dozvole C. Poslodavac porez odbija izravno od plaće. Porezne stope već sadrže paušalne odbitke, primjerice za troškove posla i premije osiguranja.

Što se promijenilo 2021.

Prije su osobe koje plaćaju porez po odbitku pojedinačne odbitke, poput uplata u stup 3a ili dokupa u mirovinski fond, mogle ostvariti ispravkom tarife. Od 2021. ta mogućnost više ne postoji. Tko želi dodatne odbitke, mora se odlučiti za potpuno redovno oporezivanje, s poreznom prijavom, imovinom i svime što uz to ide. Mnogi vodiči na internetu još opisuju stari sustav.

Obvezno ili na zahtjev

• Obvezno: NOV je obvezan ako Vaš bruto dohodak od nesamostalnog rada u jednoj godini prijeđe CHF 120.000 ili ako imate dohodak ili imovinu koji ne podliježu porezu po odbitku, poput vrijednosnih papira, prihoda od najma ili nekretnine. Kantoni za to određuju vlastite pragove.
• Na zahtjev: NOV dobivate ako ga zatražite od porezne uprave do 31. ožujka sljedeće godine. Zahtjevi koji stignu kasnije ne uzimaju se u obzir.
• Prebivalište u inozemstvu: pogranični radnici i tjedni boravci bez prebivališta u Švicarskoj mogu zatražiti NOV ako je najmanje 90 posto njihova svjetskog dohotka, uključujući dohodak bračnog druga, oporezivo u Švicarskoj. To se naziva kvazirezidentnošću. Taj se zahtjev mora podnositi svake godine iznova.

Za osobe s prebivalištem u Švicarskoj u oba slučaja vrijedi: jednom proveden NOV ostaje do kraja obveze poreza po odbitku. Čak i ako Vaš dohodak kasnije ponovno padne.

Pomoć pri odluci

Isplati li Vam se NOV?

Pet pitanja, prva procjena.

Živite li u Švicarskoj?

Da Ne

Zarađujete li više od CHF 120.000 bruto godišnje?

Da Ne

Planirate li uplate u stup 3a ili dokup u mirovinski fond?

Da Ne

Imate li druge visoke odbitke, poput usavršavanja, čuvanja djece, uzdržavanja ili kamata na dugove?

Da Ne

Imate li znatnu imovinu ili nekretninu u inozemstvu?

Da Ne

Odgovorite na pitanja kako biste dobili procjenu.

Kada se zahtjev isplati

U NOV-u možete ostvariti stvarne odbitke, a ne samo paušale sadržane u poreznoj stopi. To je zanimljivo prije svega za:

• dokupe u mirovinski fond
• uplate u stup 3a
• visoke troškove usavršavanja ili putovanja na posao
• troškove čuvanja djece plaćene trećima
• uzdržavanje razvedenog bračnog druga
• kamate na dugove

Dokup u mirovinski fond

CHF 30.000

Učinak kod poreza po odbitku

nikakav

Učinak u NOV-u uz graničnu poreznu stopu od 30 %

oko CHF 9.000

Nakon dokupa u mirovinski fond novac tri godine ne možete podići u obliku kapitala. To je važno ako se nazire povratak u domovinu.

Kada je bolje bez toga

• Imovina: porez po odbitku obuhvaća samo dohodak. U NOV-u plaćate i porez na imovinu i morate prijaviti svjetsku imovinu: račune i vrijednosne papire u inozemstvu, ali i stan u domovini. Iako u Švicarskoj nije oporeziv, povećava poreznu stopu. Više o tome u članku Kuća za odmor u Hrvatskoj.
• Malo odbitaka: ako osim paušala gotovo nemate odbitaka, NOV donosi malo, a svake godine zahtijeva poreznu prijavu.
• Neizvjesna budućnost: budući da se zahtjev ne može povući, obvezujete se za sve sljedeće godine, dok ne dobijete dozvolu C ili ne napustite Švicarsku.

Zato prije zahtjeva izračunavam obje varijante, za tekuću godinu i za godine nakon nje. Odluka je rijetko tako jasna kao što se na prvi pogled čini.

Kako to funkcionira

Zahtjev podnosite poreznoj upravi svog kantona prebivališta; mnogi kantoni za to imaju obrazac. Nadležan je kanton u kojem živite na kraju godine. Zatim dobivate poreznu prijavu. Već odbijeni porez po odbitku uračunava se: previše plaćeni porez dobivate natrag, a razliku doplaćujete.

31. ožujka strog je rok. Ako želite podnijeti zahtjev za poreznu godinu 2026., morate ga predati do 31. ožujka 2027. Za razliku od porezne prijave, produljenja nema.