Planiranje likvidnosti za male i srednje tvrtke: kako tjednima unaprijed prepoznati manjak novca
Mnoge tvrtke ne zapadaju u poteškoće zbog gubitaka, nego zato što novca nema u pravo vrijeme. Jednostavan plan za 13 tjedana pokazuje manjak dok se još može reagirati.
- Dobit i likvidnost dvije su različite stvari. Mnoge male i srednje tvrtke zapadaju u poteškoće iako su profitabilne.
- Klizni plan za 13 tjedana dovoljno rano pokazuje manjak novca da se može djelovati. Može se voditi u jednostavnoj tablici.
- Od 2023. stalno praćenje sposobnosti plaćanja i zakonska je obveza, za upravni odbor AG-a kao i za direktore GmbH-a.
Zašto dobit nije dovoljna
Račun dobiti i gubitka pokazuje zarađuje li tvrtka. Ne pokazuje kada novac stiže. Narudžba fakturirana u ožujku i plaćena u lipnju povećava dobit u ožujku, ali novac na račun stiže tek u lipnju. U međuvremenu treba platiti plaće, materijal i najam.
Posebno je opasan rast. Više narudžbi znači više troškova unaprijed, više otvorenih faktura i više zaliha. Tvrtka koja raste zato često treba više likvidnosti, a ne manje.
Kako je strukturiran plan za 13 tjedana
Trinaest tjedana odgovara jednom tromjesečju. To je dovoljno kratko za precizno planiranje i dovoljno dugo da se na manjak još može reagirati. Svaki tjedan upravo završeni tjedan zamjenjuje se stvarnim brojkama, a na kraju se dodaje novi tjedan.
| Stavka | Sadržaj | Na što paziti |
|---|---|---|
| Početno stanje | Stanja svih bankovnih računa | Samo raspoloživa sredstva, bez blokiranih računa |
| Primici | Uplate kupaca, ostali prihodi | Planirati prema stvarnom ponašanju pri plaćanju, ne prema dospijeću |
| Plaće | Neto plaće, porez po odbitku | Trinaestu plaću i bonuse evidentirati u pravom mjesecu |
| Socijalna osiguranja | Akontacije AHV-a, mirovinski fond, osiguranje od nezgode i osiguranje dnevnica za bolovanje | Mjesečno, tromjesečno ili godišnje, ovisno o ugovoru |
| PDV | Plaćanje obračuna PDV-a | Dospijeva 60 dana nakon kraja obračunskog razdoblja |
| Dobavljači i fiksni troškovi | Materijal, najam, leasing, osiguranja | Ne zaboraviti godišnje premije |
| Porezi i financiranje | Porezne akontacije, kamate, otplate kredita | Privremeni porezni računi mogu se planirati |
| Završno stanje i limit | Početno stanje plus primici minus izdaci | Usporediti s kreditnim limitom i minimalnim stanjem |
Hoće li Vaš novac biti dovoljan sljedećih 13 tjedana?
Unesite okvirne prosjeke. Kalkulator odbija plaće u 4., 8. i 13. tjednu, a PDV u 9. tjednu.
Prikaži vrijednosti u tablici
| Tjedan | Stanje |
|---|
Minimalno stanje kao rano upozorenje
Odredite iznos ispod kojeg stanje nikada ne bi smjelo pasti, primjerice jedan mjesec plaća i fiksnih troškova. Ako plan pokaže da će završno stanje u nekom od sljedećih tjedana pasti ispod njega, to je trenutak za djelovanje. Ne kada je račun već prazan.
Najučinkovitije mjere
- Brže fakturirati: fakture izdajte na dan obavljenog posla, a ne na kraju mjeseca. Za veće narudžbe dogovorite predujmove ili djelomične fakture.
- Dosljedno pratiti naplatu: ljubazan telefonski poziv nekoliko dana nakon dospijeća često djeluje bolje od treće pisane opomene.
- Provjeriti uvjete plaćanja: 30 dana za kupce i 10 dana za dobavljače loša je kombinacija.
- Zalihe i skladište: svaki franak vezan u zalihama nedostaje na bankovnom računu.
- Financirati ulaganja: dugoročne nabave ne plaćajte iz tekućeg poslovanja, nego odgovarajućim financiranjem.
- Razgovarati s bankom prije nego što postane tijesno: kreditnu liniju lakše je dobiti s planom u ruci nego u nuždi.
Četiri pogreške koje često vidim u planovima likvidnosti
- Prihod umjesto primitaka: plan pokazuje ono što je fakturirano, a ne ono što stvarno stigne. Ako Vaši kupci imaju rok od 30 dana, a u prosjeku plaćaju nakon 45 dana, planirajte s 45 dana.
- Nedostaju jednokratna plaćanja: premije osiguranja, konačni obračun kase za naknade AHV-a, porezne akontacije ili godišnja rata leasinga pojave se tek kada dospiju.
- Nema rezerve za neočekivano: veliki kupac plati mjesec dana kasnije i plan se prevrne. Minimalno stanje upravo to apsorbira.
- Izrađen jednom, nikad ažuriran: plan star tri mjeseca umiruje, ali ne informira. Njegova vrijednost dolazi od tjednog ažuriranja.
Planiranje kao obveza upravnog odbora
Prema novom švicarskom pravu društava, na snazi od 2023., upravni odbor AG-a mora stalno pratiti sposobnost plaćanja. Isto vrijedi za direktore GmbH-a. Ažuran plan likvidnosti najjednostavniji je dokaz da se ta obveza ispunjava. Više o tome u članku Gubitak kapitala i prezaduženost.
Kako to provodim u praksi
Za klijente koje stalno pratim plan gradim izravno na računovodstvu: otvorena potraživanja i obveze, obračuni plaća i poznati rokovi dospijeća ulaze automatski. Tjedno ažuriranje tada traje samo nekoliko minuta. Važnije od savršenog alata jest da netko plan zaista redovito pogleda.
Ovaj članak daje opći pregled prema stanju u listopadu 2026. Ne zamjenjuje savjetovanje o Vašoj konkretnoj situaciji.
Izvori: švicarski Zakon o obveznim odnosima, čl. 725 · Zakon o PDV-u, čl. 71 i 86
Igor Pavlovic računovodstveni je savjetnik i revizor u Luzernu. Prati poduzetnike i imućne privatne osobe u pitanjima poreza, nasljeđivanja i revizije, uključujući slučajeve s međunarodnim elementom. Savjetuje na njemačkom, engleskom, francuskom i hrvatskom jeziku.