Osnivanje švicarske tvrtke s prebivalištem u inozemstvu: što je moguće i na što paziti
Švicarska tvrtka znak je stabilnosti i povjerenja. Možete je osnovati i ako sami živite u inozemstvu. No da bi u praksi funkcionirala i bila porezni obveznik tamo gdje treba, potrebno je više od upisa u trgovački registar.
- Švicarski GmbH ili AG možete osnovati i ako živite u inozemstvu. Tvrtku, međutim, mora moći zastupati barem jedna osoba s prebivalištem u Švicarskoj.
- Švicarska tvrtka ovdje je porezni obveznik. No ako je vodite iz inozemstva, i druga je država može smatrati svojim rezidentom.
- U praksi najveće prepreke obično nisu zakon, nego bankovni račun, supstanca na licu mjesta i tekuća administracija.
Što je pravno moguće
Švicarsko pravo ne zahtijeva ni švicarske državljane ni članove društva s prebivalištem u Švicarskoj. Strane osobe i tvrtke mogu osnovati GmbH ili AG i držati sve udjele. Za svaku tvrtku vrijedi, međutim, jedan uvjet: mora je moći zastupati barem jedna osoba s prebivalištem u Švicarskoj. To može biti direktor, član upravnog odbora ili prokurist s pravom potpisa.
Ta osoba snosi odgovornost i može osobno odgovarati. Stoga bi trebala znati što se događa u tvrtki, imati pristup brojkama i ne postojati samo na papiru.
- Temeljni kapital od najmanje CHF 20.000, u cijelosti uplaćen
- Članovi društva vidljivi u trgovačkom registru
- Direktor s prebivalištem u Švicarskoj ili prokurist
- Jednostavno i povoljno za manje tvrtke
- Temeljni kapital od najmanje CHF 100.000, od čega najmanje 50.000 uplaćeno
- Dioničari nisu u trgovačkom registru
- Član upravnog odbora ili prokurist s prebivalištem u Švicarskoj
- Od 2023. kapital moguć i u eurima, dolarima ili funtama
Put do osnivanja
- Odabrati pravni oblik, sjedište i strukturu: GmbH ili AG, u kojem kantonu, izravno ili preko postojeće tvrtke u inozemstvu.
- Urediti zastupanje u Švicarskoj: tko preuzima ulogu ovlaštenog zastupnika s prebivalištem u Švicarskoj?
- Adresa: tvrtka treba poslovnu adresu u Švicarskoj, bilo vlastiti prostor ili adresu kod pružatelja usluge sjedišta.
- Račun za uplatu kapitala: kapital se prije osnivanja uplaćuje na blokirani račun u švicarskoj banci.
- Javnobilježnička ovjera i trgovački registar: javni bilježnik ovjerava osnivanje, slijedi upis u trgovački registar. Od tada tvrtka postoji.
- Prijave: PDV, socijalna osiguranja i osiguranja, ako je potrebno.
Ako su dokumenti potpuni i banka surađuje, to traje nekoliko tjedana. Za strane osnivače banka je obično usko grlo: želi znati tko stoji iza tvrtke, odakle novac dolazi i kakvo je poslovanje planirano. Jasan poslovni plan i potpuni dokumenti znatno ubrzavaju postupak.
Porezi: gdje je tvrtka rezident
Tvrtka sa sjedištem u Švicarskoj ovdje je neograničeni porezni obveznik. Efektivna stopa poreza na dobit ovisno o kantonu i općini iznosi otprilike od 12 do 20 posto, a u gradu Luzernu oko 12 posto. K tome dolazi i mali porez na kapital.
Osjetljivo postaje ako tvrtku vodite iz svog doma u inozemstvu. Mnoge zemlje oporezuju tvrtke i ondje gdje se njima stvarno upravlja. Ako se sve ključne odluke donose u Vašoj dnevnoj sobi u inozemstvu, Vaša država prebivališta može švicarsku tvrtku smatrati svojim rezidentom. Ugovor o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja tada određuje tko ima pravo oporezivanja, a to nije uvijek Švicarska.
Što pomaže:
- stvarna uprava u Švicarskoj s ovlašću odlučivanja
- sjednice upravnog odbora ili skupštine članova održane u Švicarskoj, s urednim zapisnicima
- supstanca koja odgovara poslovanju: prostor, zaposlenici ili pružatelji usluga na licu mjesta
- jasno razdvajanje Vaše djelatnosti za tvrtku i Vaše djelatnosti u državi prebivališta
Plaća i dividende Vama u inozemstvo
Na dividende švicarske tvrtke plaća se porez po odbitku od 35 posto. Kao primatelj u inozemstvu dio možete povratiti ako Vaša država prebivališta ima ugovor o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja sa Švicarskom. Koliko, ovisi o ugovoru. U državi prebivališta dividendu dodatno oporezujete prema ondašnjem pravu.
Ako sami radite za tvrtku, postavljaju se dva pitanja: gdje se oporezuje Vaša plaća i gdje ste socijalno osigurani? Oboje ovisi o tome gdje stvarno obavljate posao. Između Švicarske i država EU-a za socijalno osiguranje vrijede usklađena pravila. Tko redovito radi u Švicarskoj, ovisno o državljanstvu može trebati i dozvolu.
Tekuće obveze nakon osnivanja
- Knjigovodstvo i godišnji zaključak: prema švicarskom pravu, uz obvezu čuvanja od deset godina.
- Revizija: mala društva s najviše deset radnih mjesta s punim radnim vremenom mogu se odreći revizije (opting-out) ako se svi članovi društva s tim slože.
- PDV: obvezan od godišnjeg prometa od CHF 100.000, obično se prijavljuje tromjesečno.
- Porezna prijava tvrtke svake godine, uz prijave poreza po odbitku za isplate.
- Glavna skupština u roku od šest mjeseci nakon kraja poslovne godine, sa zapisnikom.
- Izvještavanje Vama kao vlasniku, najbolje pripremljeno tako da ga razumije i Vaš savjetnik u državi prebivališta.
Kako Vas podržavam
S Vama uspoređujem lokacije i pravne oblike, usklađujem osnivanje s javnim bilježnikom i bankom te postavljam računovodstvo, PDV i obračun plaća. Nakon toga u dogovorenom opsegu preuzimam godišnji zaključak, porezne prijave i izvještavanje te se usklađujem s Vašim savjetnicima u državi prebivališta. Mogu li preuzeti ulogu ovlaštenog zastupnika, provjeravam od slučaja do slučaja.
Ovaj članak daje opći pregled i ne zamjenjuje savjetovanje u pojedinačnom slučaju. Savjet o pravu Vaše države prebivališta treba zatražiti na licu mjesta.
Igor Pavlovic računovodstveni je savjetnik i revizor u Luzernu. Prati poduzetnike i imućne privatne osobe u pitanjima poreza, nasljeđivanja i revizije, uključujući slučajeve s međunarodnim elementom. Savjetuje na njemačkom, engleskom, francuskom i hrvatskom jeziku.